218
Jaarrekening - Toelichting op de geconsolideerde jaarrekenin
Toelichting 31
1 Vennootschapsbelasting
2 Deelnemingen
3 Omrekening schuld in vreemde valuta
Ahold Jaarverslag 2004
Onderstaand is een toelichting opgenomen op die correcties die van invloed waren op het nettoresultaat en het eigen vermogen,
of die resulteerden in een herrubricering in de winst- en verliesrekening.
Ahold ontdekte in 2004 onjuistheden met betrekking tot de vrijval van voorwaardelijk verschuldigde verplichtingen uit hoofde van
vennootschapsbelasting ('income tax contingencies') bij U.S. Foodservice en Peapod. Volgens US GAAP werden aanpassingen in
de waarde van activa en passiva na overname verwerkt in de winst- en verliesrekening, terwijl deze volgens EITF 93-7 in de good
will hadden moeten worden verwerkt. Er zijn derhalve correcties doorgevoerd in de goodwill van U.S. Foodservice en Peapod in
2003 en 2002 van respectievelijk EUR 8 en EUR 15, resulterend in een toename van het gerapporteerde nettoverlies. Deze cor
recties betroffen U.S. Foodservice en Peapod voor EUR 14. Daarnaast verwerkte Ahold een correctie van EUR 8 met betrekking
tot een latente belastingverplichting van G. Barbosa die vrijgevallen had moeten zijn in 2003 en overige correcties van EUR 6 op
de latente belastingverplichtingen bij U.S. Foodservice in 2002.
Ahold corrigeerde het eigen vermogen per 28 december 2003 in verband met een fout bij de omrekening van een latente
belastingvordering bij U.S. Foodservice en nam een latente belastingverplichting op die vóór 2002 had moeten worden opgeno
men. Dit resulteerde in een afname van het eigen vermogen per 28 december 2003 van respectievelijk EUR 75 en EUR 13.
Daarnaast resulteerde het belastingeffect van de onderstaande aanpassingen in een afname van de nettowinst in 2003 en 2002
van EUR 3 en een afname van het eigen vermogen per 28 december 2003 van EUR 60, met betrekking tot de herwaardering
van een schuld in vreemde valuta.
Ahold verwerkt zowel volgens NL GAAP als US GAAP het resultaat van joint ventures en deelnemingen. De onderneming
identificeerde alle aansluitposten tussen NL GAAP en US GAAP voor deelnemingen. Er werd echter een rekenfout bij het bepalen
van het effect van bepaalde aansluitposten gemaakt. Plet resultaat over 2003 en 2002 volgens US GAAP werd respectievelijk
EUR 15 en EUR 16 te hoog voorgesteld. In aanvulling hierop werd er in 2000 een rekenfout gemaakt ten aanzien van de verant
woording valutaomrekenverschillen met betrekking tot goodwill op deelnemingen. Als gevolg hiervan werden de goodwill en de
hiermee verbonden reserve cumulatieve valutaomrekeningsverschillen EUR 69 te laag voorgesteld. Deze aanpassing had geen
invloed op het nettoresultaat.
Ahold gaf in mei 2001 een obligatielening uit van JPY 33.000. Tegelijkertijd sloot de onderneming een valutaswap. Alle schulden
in vreemde valuta worden omgerekend tegen de slotkoers. In 2001, 2002 en 2003 trad een rekenfout op in de berekening van
de wisselkoers die werd gebruikt voor de omrekening van de obligatielening welke daardoor te hoog werd weergegeven. In 2002
en 2003 werd conform SFAS 133 hedge accounting voor kasstroomafdekkingen toegepast op de obligatielening en het
afdekkingsinstrument. De fouten resulteerden in een te lage weergave van het eigen vermogen in 2003 van EUR 176. In verband
hiermee heeft de onderneming het nettoresultaat en het eigen vermogen gecorrigeerd, waarbij de obligatielening van JPY 33.000
elk jaar tegen de juiste koers is opgenomen.
Bovendien worden veranderingen in de reële waarde van afgeleide financiële instrumenten die als kasstroomafdekking worden
geclassificeerd, opgenomen in het eigen vermogen volgens US GAAP en in dezelfde periode naar de winst- en verliesrekening
overgeboekt waarin de afgedekte positie het resultaat beïnvloedt. De onderneming stelde in 2004 vast dat bepaalde winsten op
kasstroomafdekkingen die in het eigen vermogen volgens US GAAP waren verwerkt, in 2002 en 2003 naar de winst- en verliesre
kening hadden moeten worden overgeboekt. De winst- en verliesrekening volgens US GAAP is aangepast door er EUR 10 aan
resultaat in 2003 en 2002 in op te nemen. Deze aanpassing had geen invloed op het totale eigen vermogen.
Ahold verwerkte ongerealiseerde valutakoersresultaten op onderlinge leningen waarvan de afwikkeling niet gepland is, noch wordt
verwacht, rechtstreeks in het eigen vermogen. Uit een beoordeling door de onderneming van haar portefeuille aan onderlinge
leningen kwam naar voren dat met betrekking tot bepaalde leningen redelijkerwijs niet kon worden beweerd dat de afwikkeling
voor de voorzienbare toekomst niet gepland is, noch wordt verwacht. De onderneming heeft met betrekking tot deze leningen
voor 2003 EUR 9 aan valutakoersverliezen overgeboekt van het eigen vermogen naar de winst- en verliesrekening. Deze
aanpassing had geen invloed op het totale eigen vermogen.
