Toelichting op de samengevoegde balans en winst- en verliesrekening
van de onroerend goed maatschappijen
Algemeen
In 1988 is het onroerend goed beleid verzelfstandigd.
Voor een aanvullende toelichting wordt verwezen naar
de toelichting op de groepsbalans en groepswinst- en
verliesrekening van Koninklijke Ahold nv, pagina 37,
hoofdstuk Algemeen.
Financiële verantwoording
De financiële verantwoording vindt met ingang van 10
oktober 1988 plaats door middel van een samengevoeg
de balans en winst- en verliesrekening en toelichting
daarop van de navolgende onroerend goed maatschap
pijen: bv Ahorn, W van Amerongen bv, bv Beehom,
nv Ceehom, bv Eehom, Efhom bv, bv De Elf Provinciën,
Geehom bv en bv Zaangroen.
Teneinde de waarde waartegen het onroerend goed
wordt verantwoord beter te doen aansluiten bij de
marktwaarde, is besloten het desbetreffende onroerend
goed per de datum van verzelfstandiging eenmalig te
herwaarderen.
De waardetoename die het gevolg is van deze herwaar
dering is, onder aftrek van latente belastingverplichtin
gen, toegevoegd aan de herwaarderingsreserve die
onderdeel uitmaakt van het eigen vermogen.
Ter vergelijking met de samengevoegde balans per
1 januari 1989 zijn eveneens opgenomen de samenge
voegde balansen per 10 oktober 1988 vóór en na her
waardering.
Waardering en resultaatbepaling
Algemene grondslag
De waardering van de activa en passiva en de bepaling
van het resultaat geschieden volgens een stelsel geba
seerd op historische verkrijgingsprijs, waarbij ten aan
zien van het onroerend goed rekening wordt gehouden
met de eenmalige herwaardering per 10 oktober 1988.
Voorzover bij de afzonderlijke posten niet anders is ver
meld, zijn de activa en passiva op nominale waarde
gewaardeerd.
Belastingen
De belasting naar de winst wordt berekend uitgaande
van het resultaat volgens de winst- en verliesrekening, de
voor dat jaar geldende belastingtarieven en rekening
houdend met verschillen tussen het resultaat en de fis
cale winst
Latente belastingverplichtingen/-vorderingen uit hoofde
van tijdelijke verschillen tussen het resultaat en de fiscale
winst worden gesaldeerd verantwoord onder de post
'Voorzieningen
De actuele belastingschuld is opgenomen onder de post
'Overige kortlopende schulden'.
Balans
Materiële vaste activa
De waardering van het onroerend goed vindt plaats op
basis van de stichtingskosten c.q. verkrijgingsprijs, reke
ning houdend met de eenmalige herwaardering per
10 oktober 1988, onder aftrek van afschrijvingen.
De lineaire afschrijving wordt - rekening houdend met
de restwaarde - bepaald door de geschatte levensduur:
Bedrijfsgebouwen 30-40jaar
Andere vaste bedrijfsmiddelen 6-8 jaar
Latente belastingen
De op basis van tijdelijke verschillen tussen het resultaat
en de fiscale winst bepaalde belastingvorderingen en
-verplichtingen en de uit de herwaardering van het
onroerend goed voortvloeiende latente belastingver
plichting, zijn gebaseerd op de ultimo boekjaar gel
dende belastingtarieven. De uit de wijziging van belas
tingtarieven voortvloeiende waarderingsverschillen wor
den rechtstreeks gemuteerd in het eigen vermogen. Het
saldo van de vorderingen en verplichtingen wordt tegen
nominale waarde opgenomen.
